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¿Qué son las listas negras del SAT?

Guía de Conectika.tech para ayudarle a revisar un RFC en las listas negras del SAT.

Jericho Ruz

Si el SAT considera que un contribuyente emitió comprobantes fiscales, sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan, lo notifica y lo agrega a un listado llamado  Lista Negra del SAT

Paso 1: Ingresa a  VERIFICADOR SAT  y selecciona Aceptar

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Paso 2: Selecciona RFC o Razón Social y captura los datos, así como el texto de la imagen y seleccionar Buscar

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Paso 3: Si aparece el mensaje “El parámetro de búsqueda… no existe”, significa que el RFC no estás en listas negras

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Las listas negras y su definición descritas en el ARTÍCULO 69-B CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Presunción de operaciones simuladas o inexistentes, cuando una persona física o moral ha emitido CFDI’s sin contar con lo siguiente:

  • Activos
  • Personal
  • Infraestructura
  • Capacidad material para desarrollar la actividad que amparen dichos comprobantes
  • No localizados

Efecto: SAT considera que TODAS las operaciones llevadas a cabo con el Emisor de Facturas de Operaciones Simuladas, no son procedentes por 5 años.

ELEMENTOS QUE TIENE LA AUTORIDAD PARA DETECTAR A LOS CONTRIBUYENTES EN LISTAS NEGRAS DEL SAT

  1. Objeto social muy amplio.
  2. No proporción del costo en las operaciones.
  3. No cuenta con personal, o no es suficiente o el idóneo.
  4. No cuenta con activos, o no son suficiente o idóneos.
  5. Cuentas bancarias por poco tiempo.
  6. Ingresos desproporcionados a su establecimiento.
  7. Sociedades activas y no localizadas.
  8. Establecimientos diversos al RFC.
  9. Prestan y reciben servicios por los mismos montos.
  10. Comparten domicilio con otros prestadores de servicios.

AFECTACIONES PARA LOS EDOS (EMPRESAS QUE DEDUCEN OPERACIONES SIMULADAS)

  • El SAT no considera casos en que los contribuyentes en Listas Negras del SAT realizaban diversas actividades, como por ejemplo venta de bienes y transporte, por lo anterior todas las facturas que emitió el SAT las desconoce.
  • SAT considera operaciones simuladas cuando no se puede localizar a los contribuyentes que expidieron los CFDI.
  • Imposibilidad practica de estar revisando, considerando a que las listas negras se van actualizando mensualmente, se deberá de estar haciendo un proceso administrativo tardado para revisar a cada proveedor con el que se tuvieron transacciones.
  • Envío de cartas por parte del SAT a los denominados EDOS, señalando que éstos deben corregirse, pues ya concluyeron los 30 días del plazo que tienen para aclarar que sus operaciones con el EFO sí son válidas
  • En materia de devolución de impuestos, el SAT al ver que un proveedor del cual se haya acreditado el IVA y si esta en la lista negra, no reconoce la validez de la operación por lo cual no procede su devolución.